TPS/TVH T3 2026 — Liste du livreur pour le 31 octobre

Quand le versement TPS/TVH du T3 2026 est-il dû pour un livreur?

Si vous produisez vos déclarations de TPS/TVH chaque trimestre, celle du T3 2026 couvre du 1er juillet au 30 septembre 2026, et la déclaration comme le paiement sont dus un mois après la fin de la période — le 31 octobre (ARC — Exigences de déclaration et dates limites). Le 31 octobre 2026 est un samedi. La règle de l'ARC : une déclaration ou un paiement dû un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu est à temps s'il est reçu le jour ouvrable suivant — le lundi 2 novembre 2026. Prenez le vendredi 30 octobre comme vraie échéance : un paiement lancé la fin de semaine peut n'être reçu qu'après compensation.

Cet article est de l'information générale, pas un conseil fiscal. Validez votre situation auprès de l'ARC, de Revenu Québec ou d'un comptable.

Qui doit produire une déclaration

Vous êtes un petit fournisseur — pas d'inscription, pas de perception, pas de déclaration — tant que vos fournitures taxables ne dépassent pas 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs. Si vous dépassez le seuil dans un seul trimestre, votre inscription prend effet au plus tard le jour de la fourniture qui vous a fait dépasser 30 000 $, et vous avez ensuite 29 jours pour vous inscrire (ARC — Quand s'inscrire). Un livreur qui roule cinq ou six jours par semaine pour un ISP de FedEx Ground, un sous-traitant d'Intelcom (Dragonfly), Purolator, Amazon Flex, Curri, Frayt ou Roadie franchit généralement les 30 000 $ dans sa première année. Si vos quatre derniers trimestres ont dépassé 30 000 $ entre juillet et septembre, le T3 est votre première déclaration, partielle.

Ce qui compte comme revenu taxable pour un livreur de colis

Votre paie par arrêt, par tournée ou par bloc est une fourniture taxable de services de livraison. Deux vérifications sur chaque relevé de règlement :

• Y a-t-il une ligne TPS/TVH (ou TPS/TVQ)? Les ISP constitués en société et les plateformes B2B affichent souvent la taxe ajoutée au tarif contractuel. Si oui, c'est la taxe que vous avez perçue — déclarez-la en entier.
• Pas de ligne de taxe? Si vous êtes inscrit et que le payeur n'indique aucune taxe, traitez le montant comme taxes incluses et extrayez-les : au Québec, 1 149,75 $ reçus = 1 000 $ de revenu + 50 $ de TPS + 99,75 $ de TVQ. Puis demandez au payeur d'ajouter une ligne de taxe — remettre des taxes à partir d'un tarif fixe est une vraie coupe dans votre marge.

Appliquez le taux de la province où vous livrez : 5 % de TPS en AB, BC, MB, SK et dans les territoires; 13 % de TVH en Ontario; 14 % de TVH en Nouvelle-Écosse depuis le 1er avril 2025; 15 % de TVH au NB, à TNL et à l'IPE; 5 % de TPS plus 9,975 % de TVQ au Québec (ARC — Taux de TPS/TVH).

Crédits de taxe sur les intrants : ce qu'un livreur récupère

L'inscription se rentabilise grâce aux crédits de taxe sur les intrants (CTI) — la TPS/TVH payée sur vos dépenses d'entreprise, soustraite de ce que vous avez perçu (ARC — Crédits de taxe sur les intrants). Au Québec, l'équivalent pour la TVQ s'appelle le remboursement de la taxe sur les intrants (RTI). Pour la livraison de colis, les gros postes :

• Carburant. La taxe incluse dans le prix à la pompe. 2 500 $ d'essence en Ontario dans un trimestre contiennent environ 288 $ de TVH (2 500 $ × 13 ÷ 113); à 80 % d'usage commercial, vous réclamez environ 230 $.
• Réparations, pneus, pièces, changements d'huile — part d'usage commercial.
• Paiements de location du véhicule — part d'usage commercial.
• Téléphone et forfait de données — part d'usage commercial; 100 % sur un téléphone personnel sera contesté.
• Applications et abonnements — planification de tournées, suivi du kilométrage, logiciel comptable.
• Péages et stationnement payant lorsque la taxe est facturée.
• Assurance — généralement exonérée, donc aucun CTI.

Trois règles que les livreurs appliquent mal : une dépense utilisée uniquement dans votre activité commerciale se réclame en entier; une dépense à usage mixte se réclame au prorata de l'usage commercial, et ce prorata doit concorder avec votre registre de kilométrage; et les CTI doivent être demandés dans les quatre ans pour la plupart des petits inscrits — un reçu du T2 oublié va dans cette déclaration, pas à la poubelle. Un reçu de moins de 100 $ n'exige que le nom du fournisseur et la date; de 100 $ à 499,99 $, il doit indiquer la taxe; à partir de 500 $, aussi votre nom et le numéro d'inscription du fournisseur.

La méthode rapide — à qui elle convient

Les inscrits dont les fournitures taxables annuelles (taxes incluses) sont de 400 000 $ ou moins peuvent choisir la méthode rapide : vous versez un pourcentage fixe de vos revenus taxes incluses au lieu de suivre les CTI sur les dépenses d'exploitation, et vous gardez un crédit de 1 % sur les premiers 30 000 $ de fournitures admissibles par exercice (ARC — RC4058 Méthode rapide). Pour une entreprise de services, le taux de versement est de 3,6 % dans une province à 5 % de TPS, 8,8 % en Ontario, 9,4 % en Nouvelle-Écosse et 10,0 % dans les provinces à 15 %. Elle convient aux livreurs à faibles dépenses. La livraison de colis à fort kilométrage génère habituellement assez de CTI en carburant et en réparations pour que la méthode habituelle rapporte davantage; calculez les deux avec vos chiffres du T3 avant de faire le choix (formulaire GST74 ou Mon dossier d'entreprise; au Québec, Revenu Québec applique une méthode rapide propre à la TVQ).

Comment produire, et ce que coûte le retard

Pour les périodes de déclaration commençant en 2024 ou après, la production électronique est obligatoire pour les inscrits à la TPS/TVH — la déclaration papier GST34 n'existe plus pour la plupart, et produire sur papier quand l'électronique est obligatoire coûte 100 $ la première fois et 250 $ par déclaration suivante (ARC — Pénalités de production). Produisez dans Mon dossier d'entreprise (IMPÔTNET TPS/TVH est intégré) ou avec le formulaire IMPÔTNET autonome et votre code d'accès (ARC — Comment produire). Payez par services bancaires en ligne (bénéficiaire : ARC TPS/TVH), Mon paiement ou débit préautorisé.

La production tardive coûte 1 % du montant dû plus 25 % de ce 1 % pour chaque mois complet, jusqu'à 12 mois, et des intérêts courent sur tout solde impayé au taux prescrit — 7 % du 1er octobre au 31 décembre 2026 (ARC — Taux prescrits T4 2026). Produire à temps mais payer en retard coûte quand même des intérêts à partir de la date limite.

Au Québec : une seule déclaration TPS-TVQ, en ligne

Au Québec, vous traitez avec Revenu Québec, pas avec l'ARC, pour les deux taxes. Comme la TPS et la TVQ sont toutes deux administrées par Revenu Québec, vous produisez une déclaration combinée TPS/TVH-TVQ avec un seul versement, un mois après la fin du trimestre, et depuis le 1er janvier 2024 tous les inscrits sauf les organismes de bienfaisance doivent la produire en ligne (Revenu Québec — Production des déclarations de TPS/TVH et de TVQ). La TVQ est de 9,975 % en plus des 5 % de TPS, et les RTI suivent leurs propres règles — une heure de comptable vaut le coup si c'est votre première année.

La liste d'octobre

1. Exportez chaque relevé de règlement de juillet, août et septembre — chaque transporteur, plateforme ou sous-traitant pour qui vous avez roulé.
2. Totalisez le revenu brut et marquez quels relevés affichent une ligne de taxe et lesquels sont taxes incluses.
3. Calculez la TPS/TVH (et la TVQ) perçue au taux de votre province; extrayez les taxes des montants taxes incluses.
4. Sortez votre registre de kilométrage du T3 et calculez le pourcentage d'usage commercial du trimestre.
5. Rassemblez les reçus : carburant, réparations, pneus, téléphone, applications, péages, stationnement. Vérifiez les seuils d'information de 100 $ et 500 $.
6. Calculez les CTI (et les RTI), en appliquant la part d'usage commercial aux postes mixtes.
7. Taxe nette = perçue − CTI. Si le résultat est négatif, on vous doit un remboursement — produisez quand même.
8. Connectez-vous à Mon dossier d'entreprise (ou à Mon dossier de Revenu Québec) d'ici le 26 octobre et confirmez votre fréquence de déclaration et votre code d'accès.
9. Produisez et payez d'ici le vendredi 30 octobre. L'échéance du samedi glisse au lundi 2 novembre, mais ne comptez pas dessus.
10. Conservez le numéro de confirmation avec le dossier du trimestre, et inscrivez le 15 décembre dans votre téléphone — le prochain acompte provisionnel d'impôt (ARC — Dates d'échéance des acomptes). Si vous avez payé l'acompte du 15 septembre, la liste de septembre contient déjà vos chiffres.

Si le T3 est votre premier trimestre inscrit, les étapes d'inscription sont dans l'article du T2.

Comment FlexMesh aide

Le chiffre le plus fragile de la plupart des déclarations de livreurs est le pourcentage d'usage commercial — il est affirmé, pas démontré. FlexMesh conserve un historique de tournées daté avec la distance de chaque tournée : les kilomètres derrière vos CTI de carburant et de réparations sont des registres que vous pouvez remettre, pas une reconstruction de mémoire. Il ne remplace pas un registre de kilométrage pour vos déplacements personnels et ne calcule pas vos taxes.

Sources et vérification des données

• ARC — Exigences de déclaration et dates limites (trimestriel : un mois après la fin de la période; règle de fin de semaine)
• ARC — Quand s'inscrire (30 000 $ sur quatre trimestres consécutifs; 29 jours)
• ARC — Taux de TPS/TVH par province (Nouvelle-Écosse 14 % depuis le 1er avril 2025)
• ARC — Crédits de taxe sur les intrants (délai de quatre ans; seuils des reçus)
• ARC — RC4058 Méthode rapide de comptabilité
• ARC — Pénalités de production TPS/TVH
• ARC — Taux d'intérêt prescrits, T4 2026 (7 % sur les taxes en retard)
• ARC — Comment produire (production électronique obligatoire)
• Revenu Québec — Production des déclarations de TPS/TVH et de TVQ
• ARC — Dates d'échéance des acomptes provisionnels

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