GST HST 季度缴纳 10 月 31 日 派件司机：2026 年第三季度申报与缴款、$30,000 门槛、油费与手机的进项税抵免、快捷法、罚款、魁北克 QST、十步清单，全部数字来自 CRA 与 Revenu Québec。
派件司机的 2026 年第三季度 GST/HST 什么时候到期？
如果你按季度申报 GST/HST，第三季度的申报表覆盖 2026 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，申报表和税款都在报告期结束后一个月到期——也就是 10 月 31 日（CRA — 申报要求与截止日期）。2026 年 10 月 31 日是周六。CRA 的规则是：截止日落在周六、周日或 CRA 认可的公共假日时，只要下一个工作日收到就算按时——即 2026 年 11 月 2 日周一。把 10 月 30 日周五当作真正的截止日：周末发起的付款可能要到清算后才算收到。
本文是一般信息，不是税务建议。你的具体情况请向 CRA 或会计师确认。
| 项目 | 2026 年第三季度 |
|---|---|
| 报告期 | 2026 年 7 月 1 日 – 9 月 30 日 |
| 申报 + 缴款截止 | 10 月 31 日（周六）→ 11 月 2 日周一收到算按时 |
| 小供应商门槛 | 连续四个日历季度应税收入 $30,000 |
| 逾期申报罚款 | 欠款的 1% + 每满一个月加该 1% 的 25%，最多 12 个月 |
| 逾期税款利息（2026 年 10 月 1 日 – 12 月 31 日） | 7%（法定利率） |
| 魁北克 | GST 与 QST 合并向 Revenu Québec 申报，只能在线 |
| 下一次所得税分期付款 | 2026 年 12 月 15 日 |
谁需要申报
只要你的应税收入在连续四个日历季度内不超过 $30,000，你就是小供应商——不用注册、不用收税、不用申报。一个季度内越过门槛，你的注册生效日不晚于让你超过 $30,000 的那笔供应，之后有 29 天完成注册（CRA — 何时注册）。每周跑五六天、给 FedEx Ground ISP、Intelcom（Dragonfly）分包商、Purolator、Amazon Flex、Curri、Frayt 或 Roadie 派件的承包司机，通常第一年就过 $30,000。如果你过去四个季度的累计收入是在 7 到 9 月间越过 $30,000 的，第三季度就是你的第一份（部分期）申报。
派件承包商的应税收入包括什么
你的按站、按路线或按 block 的报酬，是一项应税的配送服务供应。每张结算单要看两点：
- 有没有 GST/HST 那一行？公司化的 ISP 和 B2B 平台通常在合同价之上单列税额。有的话，那就是你收取的税，全额申报。
- 没有税额行？如果你已注册而付款方没有列税，就把金额视为含税并倒推：在安省，收到 $1,130 = $1,000 收入 + $130 HST（除以 1.13）。然后要求付款方今后加上税额行——从固定单价里往外掏税，是实打实地割你的利润。
用你派件所在省的税率：AB、BC、MB、SK 和三个领地 5% GST；安省 13% HST；新斯科舍自 2025 年 4 月 1 日起 14% HST；NB、NL、PEI 15% HST；魁北克 5% GST 加 9.975% QST（CRA — GST/HST 税率）。
进项税抵免：司机能抵回什么
注册的回报是进项税抵免（ITC）——你在经营开支上付的 GST/HST，从你收取的税里减掉（CRA — 进项税抵免）。派件工作的大项是：
- 油费。油价里含的税。一个季度在安省加 $2,500 的油，里面大约有 $288 的 HST（$2,500 × 13 ÷ 113）；按 80% 业务使用，能抵约 $230。
- 维修、轮胎、配件、换油——按业务使用比例。
- 车辆租赁付款——按业务使用比例。
- 手机和流量套餐——按业务使用比例；个人手机报 100% 会被质疑。
- 应用与订阅——路线规划、里程记录、记账软件。
- 收费公路和付费停车——凡有征税的部分。
- 保险——通常免税，没有 ITC。
司机常弄错的三条：只用于经营的开支可全额抵扣；混用开支按业务比例抵扣，且这个比例必须和你的里程记录对得上；多数小注册人的 ITC 必须在四年内申报，所以第二季度漏掉的收据放进这一份申报，别扔。$100 以下的收据只需商家名和日期；$100 至 $499.99 必须显示税额；$500 及以上还要有你的名字和商家的注册号。
快捷法——适合谁
年应税收入（含税）不超过 $400,000 的注册人可以选择快捷法：按含税收入的固定比例缴税，不用逐项追踪经营开支的 ITC，并且每个财年在前 $30,000 合格收入上享有 1% 抵免（CRA — RC4058 快捷法）。服务类业务的缴纳比例：5% GST 省 3.6%，安省 8.8%，新斯科舍 9.4%，15% 各省 10.0%。它适合开支低的司机。高里程的派件工作通常油费和维修的 ITC 足够多，常规方法算下来更划算；选之前用第三季度的数字把两种方法都算一遍（表格 GST74 或 My Business Account）。
怎么申报，逾期要多少钱
从 2024 年开始的报告期起，GST/HST 注册人必须电子申报——纸质 GST34 对多数人已不可用，该电子申报却用纸质，第一次罚 $100，之后每份 $250（CRA — 申报罚款）。在 My Business Account 里申报（内置 NETFILE），或用独立的 NETFILE 表格加你的访问码（CRA — 如何申报）。付款可通过网银（收款人：CRA GST/HST）、My Payment 或预授权扣款。
逾期申报的罚款是欠款的 1%，加上每满一个月再加该 1% 的 25%，最多 12 个月；未付余额按法定利率计息——2026 年 10 月 1 日至 12 月 31 日为 7%（CRA — 2026 年第四季度法定利率）。按时申报但晚付款，利息照样从截止日起算。
魁北克：一份合并申报，在线提交
魁北克的司机两项税都找 Revenu Québec，不找 CRA。因为 GST 和 QST 都由 Revenu Québec 管理，你提交一份合并的 GST/HST-QST 申报表、一笔合并付款，在季度结束后一个月内；自 2024 年 1 月 1 日起，除慈善机构外所有注册人必须在线申报（Revenu Québec — 提交 GST/HST 与 QST 申报）。QST 是 5% GST 之上的 9.975%，QST 的进项税退还有自己的规则——第一年值得花一小时找会计师。
十月清单
- 导出 7、8、9 月的每一张结算单——你跑过的每家承运商、平台或分包商。
- 汇总毛收入，标出哪些结算单有税额行、哪些是含税的。
- 按本省税率计算收取的 GST/HST；含税金额倒推。
- 调出第三季度的公里记录，算出本季度的业务使用百分比。
- 收齐收据：油费、维修、轮胎、手机、应用、过路费、停车费。检查每张是否满足 $100 / $500 的信息要求。
- 计算 ITC，混用项目按业务比例。
- 净税 = 收取 − ITC。为负数就是退税——照样申报。
- 10 月 26 日前登录 My Business Account（或 Revenu Québec 的 My Account），确认申报频率和访问码可用。
- 10 月 30 日周五前申报并付款。周六的截止日虽然顺延到 11 月 2 日周一，但别指望它。
- 把确认号存进本季度的文件夹，并把 12 月 15 日记进手机——下一次所得税分期付款（CRA — 分期付款截止日）。如果你付过 9 月 15 日那期，九月清单里已经有你的数字。
如果第三季度是你注册后的第一个季度，注册步骤见第二季度那篇。
FlexMesh 如何帮忙
多数司机申报表上最站不住的数字是业务使用百分比——它是声称出来的，不是拿出来的。FlexMesh 保存带日期的路线历史和每条路线的距离，所以支撑你油费和维修 ITC 的公里数是可以交出去的记录，而不是凭记忆重建。它不替代个人用车的里程日志，也不替你算税。
Join Discord Community